財務分析指標體系

財務分析指標體系

一、償債能力指標

(一)短期償債能力指標

1、流動比率=流動資產÷流動負債

2、速動比率=(流動資產-存貨-其他流動資產)÷流動負債

3、現金流動負債比率=經營現金淨流量÷流動負債

(二)長期償債能力指標

1、資產負債率(或負債比率)=負債總額÷資產總額

2、產權比率=負債總額÷

3、已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用

4、長期資產適合率=(所有者權益+長期負債)÷非流動資產

二、營運能力指標

(一)流動資產週轉情況指標

1、應收賬款

(1)應收賬款週轉率(次)=營業收入淨額÷平均應收賬款

(2)應收賬款週轉天數(平均應收賬款回收期)=360÷週轉率

=(平均應收賬款×360)÷營業收入淨額

2、存貨

(1)存貨週轉率(次)=營業成本÷平均存貨

(2)存貨週轉天數=360÷存貨週轉率=(平均存貨×360)÷營業成本

3、流動資產

(1)流動資產週轉率(次)=營業收入淨額÷平均流動資產

(2)流動資產週轉天數=360÷流動資產週轉率

=(平均流動資產×360)÷營業收入淨額

(二)固定資產週轉情況指標

1、週轉率(次)=營業收入淨額÷平均固定資產

(三)總資產週轉情況指標

1、總資產週轉率(次)=營業收入淨額÷平均固定資產

三、盈利能力指標

(一)主營業務利潤率=主營業務利潤÷主營業務收入×100%

(二)成本費用利潤率=利潤總額÷企業成本費用總額×100%

(三)總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產總額×100%

(四)淨資產收益率=(淨利潤÷平均淨資產)×100%

(五)社會貢獻率=社會貢獻總額÷平均資產總額×100%

其中：社會貢獻總額包括工資、勞保退休統籌及其他社會福利支出、利息支出淨額、應交或已交的各項稅款;

(六)社會積累率=上交國家財政總額÷企業社會貢獻總額×100%

四、發展能力指標

(一)營業收入增長率=本年營業收入增長額÷上年營業收入總額×100%

(二)總資產增長率=(本期總資產增長額÷年初資產總額)×100%

(三)固定資產成新率=(平均固定資產淨值÷平均固定資產原值)×100%

五、杜邦體系

(一)淨資產收益率(自有資金利潤率)=總資產淨利率×權益乘數

(二)總資產淨利率=銷售淨利率×總資產週轉率

(三)權益乘數=1÷(1-資產負債率)

六、上市公司的市場價值分析

(一)市盈率(倍數)

市盈率(倍數)=每股市價/每股收益

每股收益=/年末普通股股數

(二)股利收益率

股利收益率=每股股利/每股市價

每股股利=股利總額/年末普通股股數

(三)市淨率(倍數)

市淨率(倍數)=每股市價/每股淨資產

每股淨資產=期末所有者權益/年末普通股股數

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