基於ERP的傳統財務流程改進研究

傳統財務管理模式下，企業的財務流程存在多個缺陷：資料處理不能實時、各種核算流程間及與業務流程沒有整合等等、嚴重製約著企業發展，雖然，近年來企業也大量使用各種軟體系統，但是應用結果只是解決了個別財務問題，缺乏從企業總體角度對財務進行流程設計，從而形成眾多的財務“資訊孤島”，造成資金的浪費和財務管理效率的低下。對財務流程進行改進，其目的在於利用資訊科技，消除流程缺陷，實現財務整合管理。要達到這個目標，就要進行基於ERP的財務流程重組。

    隨著時代的發展，企業從簡單生產發展到大型流水線生產，企業管理者在這樣企業環境下，企業財務流程更趨多樣化與複雜化，但通過這些流程表現出來的財務能力能否滿足管理的需求呢？不論是處於手工記賬的企業抑或是進行資訊系統架構升級的企業，都需要重新審視一下財務流程，以及找到改進財務流程缺陷的方法，得到迅速整合包括財務資源在內的企業資源的能力！
    本文第一部分將分析財務流程在企業管理流程中的重要性，進而在第二部分提出傳統財務流程存在多方面的缺陷，及其原因分析。再進一步在第三部分提出基於ERP改進傳統財務流程的方案。

1、財務流程在企業管理中的重要作用
    任何製造業都是根據客戶或市場的需求，開發產品，購進原材料，加工製造出成品或半成品，最後，以商品的形式銷售給客戶，並提供售後服務。物料從供方開始，沿著各個環節（原材料——在製品——半成品——成品——商品）向需方移動。在供方向需方移動時除了物料的流動外還有資訊與資金的流動。資訊包括需求資訊（如銷售預測、銷售合同）及供應資訊（如入庫單、發貨單等），消耗資源（如人工、物資、水電油等）會導致資金流出，售出產品或服務給客戶後，資金才會重新流回企業。這裡提及的物料、資金、資訊的流動是通過各種業務流程實現的。也就說企業的價值創造是通過一系列的流程完成的。企業流程是由一個個的經營活動構成的，流程的一個粗淺的定義就是一組相關的活動。企業流程決定了各種流（資訊流、資金流、物流）的流速和流量。
一般而言，企業的流程由三個部分構成：業務流程、財務流程和管理流程。這三類流程相輔相成、相互作用，其中財務流程是企業流程的重要組成部分。
財務流程是指在企業戰略統籌下，以價值分析為基礎，以促進企業資金長期均衡有效的流轉和配置為衡量標準，以維持企業長期盈利為目的的戰略思維方式和決策的活動。財務管理就是依靠財務流程運作來獲取資訊與結果。財務流程根據業務處理分類可分為預算管理、應收管理、應付管理、資產管理、現金管理、總賬管理、成本核算等流程。根據資料處理分類可分為：資料採集流程、資料加工與儲存流程、資料輸出流程。
    業務流程主要包括安排物料採購計劃、安排生產計劃和生產活動需要的基礎資料準備，各級生產計劃（從巨集觀到微觀）的制定以及對具體生產活動的控制與管理，其中進銷存是企業經營的基礎和前提，它管理企業的原材料供應、產品銷售和原料與產品的儲存，其核心是庫存管理。業務流程包括3個子流程：獲取/支付流程，即從供應商處取得相關生產材料或服務，驗收後支付資金的流程；轉換流程：即企業內部安排人員使用裝置、材料生產出成品的流程；銷售/收款流程：向客戶出售成品，向客戶收取貨款的流程。
管理流程並非獨立存在，它是以財務管理系統產生的資訊為依據，對業務流程進行計劃、控制、評價等一系列活動，從而創造價值。包括三個子流程：計劃流程、控制流程和評價流程。
    在企業業務流程中，財務流程居於十分重要的地位，因為大多數企業業務流程都與資金運動、資源消耗和會計處理有關。財務流程從業務流程取得資料資料，一方面為管理流程提供服務，另一方面通過預算等財務管理功能直接指導業務活動。財務流程與業務流程、管理流程融為一體，不可分割。財務流程是業務流程、管理流程之間的紐帶。下圖就是財務流程與業務流程及管理流程的關係圖：

圖1 企業流程關係圖

從圖中可以看出,財務流程需要加工的資料大多數來源於業務流程,例如,獲取支付流程,財務流程從中取得入庫數量\入庫金額,等財務流程通過銀行向供應商支付貨款後,此資料又反饋給獲取支付流程,減少供應商的應付款。
    財務流程通過與業務流程及管理流程不斷地進行資訊的交換以及不斷地對流程執行進行控制，最終輸出符合各個方面使用者需要的財務資訊。真實的財務資訊為資訊使用者帶來收益或避免損失。財務流程只有達到與業務流程、管理流程的和諧統一，其執行才有現實意義，才能輸出高質、有效的財務資訊。財務流程是企業流程的一個組成要素，與其他流程是一種協同關係。
    企業應設計出一套適合本企業發展的財務流程，指導企業分析內外部環境的現狀及變化趨勢，為企業長期生存和發展做出規則和決策。如果企業沒有清晰的財務管理的流程，企業管理系統就會具有很大的風險。通過嚴謹高效的財務流程可以對企業外部環境特別是財務環境的變化進行預測分析，並制定相應的財務對策；通過嚴謹高效的財務流程可以提高企業核心能力以獲得超額利潤；同時分析利弊，減少盲目投資。嚴謹、高效、清晰的財務流程將給企業帶來企業長期生存和發展，但財務流程缺陷卻會導致與其它業務流程步調失去平衡，資訊傳遞延遲，管理失誤頻繁，內部考核、管理滯後，資金佔用量大，成本難以控制。