今天我們們就來拆解一份多年資料“老司機”做的 簡版經營分析報告 ，報告要求是針對公司2020上半年銷售收入、毛利、費用、淨利潤的「預算完成情況」和「同比增長情況」進行分析，並輸出關鍵結論。

以下分析過程使用工具為FineBI，文末獲取工具！

關鍵財務指標

經營分析報告一定要結論先行，關鍵資訊先概括總結，如果需要關注和改進的後續再形成專項分析。

報告首先給出關鍵指標和2020年上半年同2019上半年對比資料表，如下圖所示：

計算公式：

• 銷售收入=不含稅銷售額
• 毛利率=（銷售收入-總成本）/銷售收入
• 淨利率=（銷售收入-總成本-稅金及附加-現金折扣-產品促銷費用-廣告費-人力成本）/銷售收入

1、增長情況

來看銷售收入、收入預算進度、去年同比。

給出結論：

• XXX 事業部共實現銷售收入126.94億元，同比增長/下降-5.96%；預算進度 85.77%；其中非處方藥業務同比下降 13.32 億元，未完成預算目標（呼吸類缺口6.37億，消化類缺口5.87億），大健康業務同比增長 4.28 億元，超額完成預算目標。

2、盈利情況

給出結論：

• 淨利潤額上半年共實現淨利潤 28.15 億元，超額完成預算利潤目標，主要由於費用進度遠低於銷售收入進度，其中現金折扣、產品促銷費用、廣告費較預算結餘 14.85 億；
• 淨利潤率 22.18%，高於去年同期淨利潤率，主要由於產品促銷費、廣告費較去年同比下降，費率下降幅度較大。

3、營運情況

主要是 DSO天數、庫存週轉天數等資料，不同行業側重點有所不同。

銷售收入分析

銷售收入預算進度如下圖所示：

1、銷售額月度趨勢

首先是銷售收入的當前月度趨勢、同比、同期趨勢。

2、3、4 月銷售額同比低於2019年，且總銷售額同樣低於 2019 年。

2、銷量-單價分析

再具體分析產品銷售額下降原因。

從下圖可知，銷售額下降的主要原因即：單價同比提升、銷量同比下降。

3、不同維度銷售額分析

1）分品類來看，銷售額大幅下降原因是提高了單價，如下圖：

2）業務部銷售額同比，非處方藥明顯低於去年，非處方藥業務同比下降 13.32 億元，大健康業務同比增長 4.28 億元，如下圖：

3）品類銷售未完成預算目標（呼吸類缺口6.37億，消化類缺口5.87億），如下圖：

毛利率分析

1、毛利率月度趨勢

毛利率的當前月度趨勢、同比、同期趨勢，毛利率保持在4%左右，但3月份後同比低於去年，如下圖所示：

2、銷售收入-生產成本分析

具體分析毛利率下降的原因，生產成本上漲，因此導致毛利率上漲，如下圖：

3、不同維度毛利率分析

感冒藥2由於生產成本大幅提高，進而導致毛利率降低，如下圖：

費用及人力成本分析

淨利率預算進度如下圖：

1、淨利率月度趨勢

淨利率較去年提升，如下圖：

2、淨利率缺口分析

人力成本、折扣成本、廣告費、促銷費用均低於預算要求，費用和人力成本較低，超額完成任務，如下圖：

3、收入—費用分析

具體分析淨利率上升的原因。

成本（現金折扣、人力成本、廣告費、促銷費）降低，使得淨利率上漲，如下圖：

資料與工具分享

最後，分享一下資料和分析工具， 回個“資料”就能獲得資料分析工具！