由sap一沖銷方法引發的思考

瞭解基本概念

紅字沖銷法：又稱紅字更正法也稱紅字調整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然後再用藍字編制一套正確的會計分錄(全額沖銷)。

紅字更正法：當多記金額時，還可採用紅字更正法更正，將多記的金額用紅字填制一張與原錯誤記賬憑證相同的記賬憑證沖銷多記的金額（差額沖銷）。

補充調整法：對會計遺漏的經濟事項，按照會計核算程式，用藍字編制調整分錄補充調整，也包括會計賬務借貸科目無誤但金額少記，按差額用藍字編制差額調整。

綜合調整法：即紅字沖銷調整法與補充調整法的結合運用。

SAP的反記賬沖銷（類紅衝）

SAP標準的記賬是不能直接輸入負數的，而是通過反記賬標誌來實現。首先需要為憑證型別定義反記帳標誌，在“控制資料”屏選擇“允許負數過帳”標誌(Tcode:OBA7)。 下面舉一個簡單例項來分析該反記帳和紅衝的關係及其簡單設計邏輯。

憑證100000318為費用記帳，分錄：

Dr：費用1111.11元 + 成本中心8233111001(其費用記帳一般都要一成本物件)

Cr：銀行存款 1111.11元

*注意科目餘額圖，此時費用科目4999999901的借方餘額為4000元。

憑證100000319為憑證100000318的沖銷憑證（Tcode：FB08），分錄：

Dr：銀行存款 1111.11元 + 反記帳標誌（憑證的借方+反記帳= 科目貸方餘額增加）

Cr：費用1111.11元 + 反記帳標誌（憑證的貸方+反記帳= 科目借方餘額增加）

*注意科目餘額圖，此時費用科目4999999901的借方餘額為 4000-1111.11 = 2888.89元。

因為該系統在記帳時不能直接輸入負數，也就是不能產生像中國傳統的紅字沖銷分錄。

SAP手工如何沖銷憑證？

如果不使用FB08而是手工記帳沖銷（比如F-02）衝憑證100000318，記帳如下：

Dr：費用1111.11元 + 反記帳標誌 （結果餘額顯示在貸方）

Cr：銀行存款 1111.11元 +反記帳標誌（結果餘額顯示在借方）

所以，如果要在SAP系統中達到紅衝的效果，無論是FB08自動沖銷還是手工記帳，因為不能輸入負數，一定是在記帳時將原憑證借貸方反置再加反記帳。實際上在該系統中，FB08沖銷憑證無論是藍衝還是紅衝，憑證的借貸方都是反向的，紅衝（即其反記賬）只反應在科目餘額的借貸方上。

總結其反記帳（類紅衝）的重要一點就是：反記帳功能，憑證的借方+反記帳 = 科目貸方餘額增加；憑證的貸方+反記帳= 科目借方餘額增加。

也就是說會計憑證(會計憑證表)還是借/貸方，但反記帳後反應在餘額表中則是貸/借方。

這顯然不符合國內財務紅字沖銷的習慣。怎麼辦？

更符合中國國情的博科ERP可滿足需求

博科ERP除了具備大型ERP軟體所具有的業財一體、實時生成憑證、成本精細化管理等特點外，比國外ERP更符合本土化需求、更符合國內財務的傳統習慣，帶來看得見摸得著的操作便利與優勢：

一、支援紅字沖銷（即紅衝），紅衝不會導致發生額的虛增，是國內財務常用的沖銷方式，得心應手；

舉例：

1）有已複核記賬財務憑證0L0002AB20150000000009；

2）由於金額記錯，紅衝該憑證（博科ERP選單→財務會計→總分類賬→憑證→查詢與修改→沖銷→單一沖銷）：

3）憑證0L0002AB20150000000010為0L0002AB20150000000009的沖銷憑證，檢視：

4）紅衝之後，需填制一張正確金額的憑證。在憑證行專案清單中檢視兩筆業務，發生額無虛增：

二、用借貸方向記賬（也有記賬碼），優於記賬碼的記賬方式，符合國內財務的傳統記賬習慣，操作方便；

三、提供三欄式賬簿。三欄式賬簿是設有借方、貸方和餘額三個基本欄目的賬簿，各種日記賬、總分類賬以及資本、債權、債務明細賬都可採用三欄式賬簿，是國內財務常用的賬簿形式之一；

四、一張憑證支援多種貨幣，一目瞭然；

五、憑證列印支援本地化設定，靈活包容。