致同中國主席徐華：會計師應與監管部門緊密配合 協同提升監管有效性

“隨著監管層強化資訊披露，大幅提高對違法行為的處罰力度，不僅要求企業更加註重履行責任，也對註冊會計師行業提出了新的標準。”致同中國主席徐華近日在接受《證券日報》記者專訪時表示，註冊會計師作為專業服務人員，要靠專業能力在市場上立身、發展。

致同會計師事務所是中國最早的會計師事務所之一，成立於 1981 年 。 是 Grant   Thornton International Ltd （致同國際）在中國的唯一成員所，致同在全國擁有 28 個分支機構，超過2 90 名合夥人 ， 6000 餘名員工。其中，註冊會計師逾120 0 人 。 徐華現兼任中國註冊會計師協會第六屆理事會副會長，戰略與財務委員會委員，對中國證券市場的變化深有感觸。

 

隨著新《證券法》實施，對證券發行人、上市公司以及證券服務機構的違規行為及法律責任進行重新修訂，使監管措施更加明確，執法手段日益完善。近期《關於依法從嚴打擊證券違法活動的意見》的釋出，更是表明了嚴厲打擊證券違法活動、促進資本市場健康發展的決心，是當前和今後一個時期全方位加強和改進證券監管執法工作的行動綱領。

徐華表示，新的證券市場法律環境給律師、證券、評估、審計等專業服務機構提出更高的要求和責任擔當，要加大自身治理體系建設，完善風險質量管控架構，透過多重措施最大限度地保證執業質量。

“我們對自身提出‘安全前行’的方針，要求把安全和質量放在第一位，這也是會計師事務所可以長存的基礎。從事務所長遠的發展和持續健康的發展角度出發，必須要保證質量，透過管理架構和風險管理體系來控制質量、控制風險。”徐華介紹，尤其是要提升合夥人的質量認識，加強現場跟企業溝通的質量。

近期業內也在探討借鑑歐美的 “吹哨人”制度（也叫“吹哨人法案”），鼓勵知情人能夠儘早發現問題，吹響哨聲，進而降低監管成本，對不遵紀守法的企業，也可起到堡壘從內部攻破的作用。

對此徐華持不同意見，他認為每個國家都有自己的體制和發展階段，各國對其證券市場的管理雖然殊途，但其實都在強調質量，並不需要做法完全一致。

徐華指出，中國的證券市場監管架構，正在朝著獨立的監督和提高監督的有效性方向發展，如試點註冊制，將質量把控的許可權交給企業，用更加市場化和專業化的方式監督證券市場有序執行。

“從監管的力度、廣度和深度上去看，其實中國比美國的監管體系更強大，尤其是現在專項針對打擊證券違法活動。註冊會計師有獨立、客觀、公正三個基本原則，只要能夠基於此原則，與監管部門緊密的配合，就能協同提升監管的有效性。”徐華說。