編制會計報表之前的準備工作

編制會計報表之前的準備工作

為確保報表的質量，編制前必須做好充分的準備工作，一般有核實資產、清理債務、複核成本、內部調賬、試算平衡及結賬。

(1)核實資產。

核實資產是企業編制報表前一項重要的基礎工作，而且工作量大。主要包括：

①清點現金和。

②核對銀行存款，編制銀行存款餘額調節表。

③與購貨人核對應收賬款。

④與供貨人核對預付賬款。

⑤與其他債務人核對其他應收款。

⑥清查各項存貨。

⑦檢查各項投資的回收和利潤分配情況。

⑧清查各項和在建工程。

在核實以上各項資產的過程中，如發現與賬面記錄不符，應先轉入"待處理財產損溢"賬戶，待查明原因，按規定報批處理。

(2)清理債務。

企業與外單位的各種經濟往來中形成的債務也要認真清理，及時處理。對已經到期的負債，要及時償還，以保持企業的信譽，特別是不能拖欠稅款;其他應付款中要注意是否有不正常的款項。

(3)複核成本。

編制報表前，要認真複核各項生產、銷售專案的成本結轉情況。查對是否有少轉、多轉、漏轉、錯轉成本，這些都直接影響企業盈虧的真實性，並由此產生一系列的後果，如多交稅金、多分利潤，使企業資產流失等。

(4)內部調賬。

內部調賬(轉賬)是編制報表前一項很細緻的準備工作。主要有如下幾點：

①計提壞賬準備。應按規定比例計算本期，並及時調整入賬。

②攤銷待攤費用。凡本期負擔的待攤費用應在本期攤銷。

③計提固定資產折舊。

④攤銷各項無形資產和遞延資產。

⑤實行工效掛鉤的企業，按規定計提"應付職工工資".

⑥轉銷經批准的"待處理財產損溢".財務部門對此要及時提出處理意見，報有關領導審批，不能長期掛賬。

⑦按權責發生制原則及有關規定，預提利息和費用。

⑧有外幣業務的企業，還應計算匯兌損益，調整有關外幣賬戶。

(5)試算平衡。

在完成以上準備工作之後，還應進行一次試算平衡，以檢查賬務處理有無錯誤。

(6)結賬。

試算平衡後的結賬工作主要有以下幾項：

①將損益類賬戶全部轉入""賬戶。

②將"本年利潤"賬戶形成的本年稅後淨利潤或虧損轉入"利潤分配"賬戶。

③進行利潤分配後，編制年終會計決算報表。

以上各項準備工作往往是同時交叉進行的。在實現會計電算化的企業，以上有些準備工作是可以透過電腦完成的，如試算平衡和結賬等。

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