R/3 功能詳解----財務會計

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一、FI組織架構
1主資料
1．1總帳科目
1．2帳戶組.
1．3統馭科目
1．4 總帳未清項管理
2 憑證處理規則
2．1 憑證型別
2．2記賬碼
2．3 科目型別
2．4 欄位狀態組
3 憑證過帳
3．1一般憑證過帳
3．2預製憑證過帳
二：應收/應付帳款
1 主資料.............................................................................................................................7
1．1 供應商/客戶帳戶組................................................................................7
1．2 付款條件........................................................................................................7
1．3 付款方式........................................................................................................7
2 業務處理........................................................................................................................7
2．1收貨....................................................................................................................7
SAP 中國 第 1 頁 共 1 頁 2006-5-16
R/3 功能詳解----財務會計
2．2發票....................................................................................................................8
2．3付款....................................................................................................................8
三：固定資產................................................................................................................9
1、主資料.........................................................................................................................10
1．1資產分類.......................................................................................................10
1．2科目定位碼..................................................................................................11
1．3折舊碼.............................................................................................................11
2、資產業務:.................................................................................................................11
2．1固定資產增加業務――從專案轉入.............................................11
2．2固定資產減少業務――報廢.............................................................12
2．3無償調出.......................................................................................................12
2．4盤虧..................................................................................................................13
2．5固定資產內部轉帳..................................................................................13
2．6折舊處理.......................................................................................................14
一、FI組織架構
集團(Client)： 用於存貯多個組織架構的相關表/資料的技術實體
會計科目表：會計科目表是會計定義的一個結構計劃，用於記錄價值和價值流，以便有序地列出科目。會計科目表由財務會計和成本及收入要素會計共同使用。 會計科目表中的專案可以同時是財務會計中的費用/收入科目和成本及收入要素會計中的費用/收入要素。
公司程式碼：代表一個獨立的會計實體，用於會計核算的最小組織單元。資產負債表和損益表是基於公司程式碼層實現的。
業務部門：表示一個組織內單獨的運作部門；用於內部的，以建立資產負債表和損益表。

二、總分類賬：
總帳會計是整個系統的核心，它接納各模組產生的財務資料，產生財務報表。
1主資料
1．1總帳科目
總帳科目主記錄分為兩部分：
關於會計科目表的資料。 這部分資料用於整個主記錄， 如總帳科目號碼， 科目 名稱， 確定科目是資產負債表科目還是損益表科目。 此外， 使用者還可以用它來 規定主記錄中用於公司程式碼部分的資料的有關控制資訊， 如科目組和螢幕格式。
關於公司程式碼的資料。 這部分資料包含了如何控制業務資料的輸入與記帳的引數， 如何管理科目的資料， 以及其他與公司程式碼相關的資料， 如貨幣、 稅碼、 統馭科目、 行專案的顯示和未清項的管理等。
1．2帳戶組
作用：(1) 把屬性相同的科目規類(Grouping)
(2) 控制科目的編號範圍(Number Range)
(3) 控制總帳科目主資料的螢幕格式(Layout)
1．3統馭科目
統馭科目用於聯絡總賬和明細分類賬，實現應收/應付與總帳的整合.
作用：統馭科目的作用是當在明細分類賬中發生記賬業務時，其行專案將自動地記賬到相應的總分類賬科目（統馭科目）中，並且其結果將反映到資產負債表上。
1．4 總帳未清項管理
在總帳中, 可以透過將科目定義成未清項管理科目, 對該科目發生的業務逐筆進行管理.這適 用於需要清理的, 但又不在應收,應付中管理的科目

2 憑證處理規則
2．1 憑證型別作用：
1、控制憑證的編碼範圍
2、控制憑證抬頭欄位的狀態及其他引數
3、控制行專案的科目型別(Account Type)
2．2記賬碼作用：
1、決定科目型別
2、反映金額的借貸方
3、決定行專案的欄位狀態
2．3 科目型別
SAP系統分為五大類：資產：A 總帳：S 客戶：D 供應商：K 物料：M
2．4 欄位狀態組
當在公司程式碼中建立一總帳科目時，每一個科目必須定義一欄位狀態組,用於控制科目過帳時對應的行專案欄位狀態。
作用：當用相關的總帳科目輸入憑證時，欄位狀態定義確定行專案欄位的狀態，欄位的狀態是隱去、強制輸入或可選由欄位狀態組決定統馭科目的欄位狀態定義確定客戶和供應商行專案的欄位的格式。
3 憑證過帳
3．1一般憑證過帳
SAP的大量業務是在各管理模組中處理,產生的憑證直接傳人總帳, 不需再次手工錄入. 各業務產生的憑證都有特定的憑證型別和編碼規則。
普通總帳業務是指不能在其他模組中處理的,只能在總帳中手工錄入的,沒有特殊需要的會計業務, 比如:
　 工資,福利等的計提
　 稅金的計提
　 增值稅調整
　 期末轉帳等
這些業務發生時, 可以用“憑證錄入過帳”的方式直接記入總帳
3．2預製憑證過帳
對於不能確定的憑證行專案或需要審批後才能過帳的憑證，可以先預置，待確認後再過帳。
系統分配的預置憑證號和實際過帳的憑證號相同，且過帳前的資料可以用作分析。
二：應收/應付帳款
1 主資料
1．1 供應商/客戶帳戶組作用：
(1)、為建立供應商/客戶主資料時提供一個分類
(2)、決定帳號編號範圍；
(3)、控制主資料的螢幕格式。
1．2 付款條件
付款條件用於確定發票的到期日或預期收款日。根據付款條件，可以預計現金流入，也有利於客戶催款。
1．3 付款方式
對供應商/客戶的付款方式，通常對於特定的供應商/客戶有相對固定的付款方式
2 業務處理
2．1收貨
目前的會計處理方法為月底一次性對所有未收到發票的材料進行暫估，生成彙總憑證：
會計處理
借: 原材料
貸: 材料採購(GR Clearing Account)
月末結轉暫估應付款
借:材料採購(GR Clearing Account)
貸:暫估應付款
次月月初進行全額反向衝回
2．2發票
會計處理
借:材料採購(GR Clearing Account)
貸: 應付帳款
輸入發票後，由於貨物質量或付款等原因，可將該發票凍結付款。
2．3付款(Payment) outgoing payment /incoming payment
在SAP系統中，系統提供了兩種方法進行供應商/客戶，應付帳款/應收帳款的清算：執行自動收付款程式和手工清帳:
2．3．1自動付款程式
SAP 系統透過此項功能提供所有未清款項的付款建議書，然後以批處理的方式一次將所有未清款項清帳。根據業務的需要，應付帳款/應收帳款會計可選擇執行該程式的頻率如每天，每星期。
執行自動收付款程式的流程如下：
應收/付帳款會計首先填入收/付款程式所需的引數，如為公司程式碼，供應商號，以及付款方式。系統根據這些引數和應收/應付帳款會計憑證中的收/付款條件進行搜尋，提供收/付款建議書,應收/付帳款會計根據其許可權對收/付款建議書進行調整編輯，如將某些收/付款凍結，將某些未清款項刪除等，然後列印編輯後的收/付款建議書提交財務科長審批執行收/付款程式，在這個過程中，經過批准後的收/付款建議書上列示的未清款項以批處理方式一次清帳
2.3.2手工收/付款
應付/收帳款會計還可選擇手工進行清帳，指定要清帳的供應商/客戶及待清行欄目。在SAP系統上線初期，如果應付/收帳款會計不肯定是否該將某行欄目透過自動收/付款程式結清，則可以先由系統生成收/付款建議書，然後根據建議書進行手工清帳。
2.3.3部分收/付款－保留原發票，部分收/付款－生成新發票在收/付款清帳的過程中，可以有分次部分收/付款。對於分次收/付款，在清帳時，可選擇是否結清原待清欄目。
三：固定資產
資產模組是SAP中用於管理企業固定資產的子模組。資產模組作為總賬的子模組，提供與資產交易相關的詳細資訊，並與總賬等其他模組相整合。在浙江省電力公司，固定資產模組除用於管理固定資產，也用於管理無形資產、遞延資產、重要的低值易耗品和在建工程。
AA的組織架構
一）、折舊表：
用於滿足對資產折舊價值的法定需求。折舊表一般基於每個國家的特定要求，不同的國家一般會使用不同的折舊表。
二）、折舊範圍：
採用一定的折舊方法對資產進行特定目的的管理，折舊表可以包括很多個折舊範圍，不同的折舊範圍對資產的折舊價值採用不同的折舊方法進行管理。
1、主資料
1．1資產分類
(1) 決定螢幕格式
(2) 決定資產編號範圍
(3) 決定科目的分配
(4) 決定折舊的規則
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1．2科目定位碼
在SAP中資產價值所對應的總帳科目作為統馭科目（不能在總帳模組中直接在該科目中輸入憑證並過帳）進行管理，交易資料將從資產會計直接過帳到總帳。和資產交易相關的科目在總帳中定義，如購置，折舊，報廢，固定資產清理科目等，然後在資產模組中將相關科目組成不同的科目定位碼，並將科目定位碼賦給相應的資產類別。
1．3折舊碼
折舊碼用於定義資產的折舊策略(折舊方法/使用年限/殘值率)
2、資產業務:
2．1固定資產增加業務――從專案轉入
專案未完工投產時先按資產分類暫估資產，也即一個資產分類暫估一個資產，透過“在建工程資本化”完成。
專案竣工後，由於專案投產到竣工期間可能仍有專案費用發生，因此首先需要調整暫估資產的原值，這一步操作透過“在建工程資本化”實現。如果專案竣工與專案投產在同一年，透過指定“在建工程資本化”操作時的資產價值日到專案投產日期，SAP系統將自動補提暫估資產所增價值從投產日期到竣工日期期間的折舊。如果專案竣工與專案投產不在同一年，則需要透過未計劃折舊，手工補提暫估資產所增價值從投產日期到竣工日期期間的折舊。最後將已補提折舊的暫估資產用“資產轉帳”（根據金額）分配至若干投產的正式資產。
2．2固定資產減少業務――報廢
根據中國現行財務政策規定：固定資產報廢必須分兩步進行：首先將需要報廢的固定資產轉至“固定資產清理”科目，然後等資產報廢批准後才從“固定資產清理”科目轉至相應的損益科目。但SAP中有收入報廢的標準流程是將兩步直接合併為一步，也即報廢直接進損益科目，不透過“固定資產清理”科目。為了符合中國的財務政策規定，浙電的資產報廢將全部採用無收入報廢，按以下程式進行：
第一步：在資產模組進行無收入報廢，將需要報廢的資產轉至“固定資產清理”科目，（在SAP的報廢科目設定中我們會將資產報廢損失科目設為“固定資產清理”科目），系統將生成如下總帳分錄：
借： 固定資產清理
累計折舊
貸： 固定資產
第二步：待固定資產報廢批准後無論有無收入均在總帳進行處理。
2．3無償調出
按照中國現行財務政策規定，無償調出需要借記資本公積科目。由於無償調出固定資產時一般是一大批，包括很多個固定資產，所以在SAP中，我們將為無償調出的固定資產單設一個資產分類。處理如下：
第一步：在無償調出固定資產分類下新建一個資產
第二步：資產轉帳，將需要轉出的資產轉至新建資產，產生的分類是：
借： 固定資產科目1
累計折舊科目1
貸： 固定資產科目2
累計折舊科目2
第三步：無償調出資產分類下的資產無收入報廢
借： 資本公積－無償調出
累計折舊
貸： 固定資產
2．4盤虧
按照中國現行財務政策規定，固定資產盤虧不同於固定資產報廢，不能進“固定資產清理”科目，必須轉入“待處理固定資產損益”科目。SAP標準處理流程無法遵循中國財務政策處理固定資產盤虧，在系統配置中我們採用相對變通的配置解決此問題：將結算出售資產收入科目設為“待處理固定資產損益”科目；同時使用過渡科目：待處理固定資產清算科目，以便系統能自動處理固定資產盤虧。系統自動生成的總帳分錄是：
借： 待處理固定資產清算科目1
待處理固定資產損益
累計折舊
貸： 固定資產
待處理固定資產清算科目2
“待處理固定資產清算”科目在此分錄中借貸抵銷，不會影響損益表。
2．5固定資產內部轉帳
資產在公司內部轉帳有不同的型別，根據轉帳原因進行區分：
將資產分開或移動資產的一部分 (從資產轉到資產).
需要改變某項資產的資產分類，導致總帳科目的改變
分開成本中心
暫估資產細化等
資產轉帳，但不導致總帳科目的變更，相應的分錄是：
借： 固定資產科目1
累計折舊科目1
貸： 固定資產科目1
累計折舊科目2
資產轉帳，導致總帳科目的變更，相應的分錄是：
借： 固定資產科目1
累計折舊科目1
貸： 固定資產科目2
累計折舊科目2
浙電資產會計模組中的“公司內部轉帳”常用於資產在公司內部轉帳，實際上資產既不增加也不減少。
由於“公司間轉帳”需要資產轉出方會計在資產轉入方公司中的授權：建立資產和公司間轉帳。這樣容易導致資產轉入方公司資產卡片和憑證的混亂，故一般浙電不使用“公司間轉帳”交易。
2．6折舊處理
透過在月末執行“折舊執行”程式，計劃折舊按月將折舊過帳到總帳相關科目：累計折舊和折舊費用科目。對應的分錄是：
借： 折舊費用-成本中心1
貸： 累計折舊-成本中心1
未計劃折舊主要用於暫估資產竣工後補提折舊。
浙電每月末執行計劃折舊。計劃折舊包括固定資產折舊、無形資產攤銷、遞延資產攤銷和低值易耗品攤銷。