[轉]SAP物料移動之差異分析續

下面切入正題
一、如果原材料、半成品、成品的採用標準成本法管理
可將SAP的差異來源分成以下幾類：
1、 物料移動產生的差異
A、 PO收貨時,採購價格和標準價格不同產生差異。
配置：
OBYC-PRD-PRA
憑證：
Example:
PO採購原材料800800，100個，單價為1.2元。但是原材料800800的標準成本為1.1元。
那麼MIGO(101)收貨的時候就應該產生如下憑證。
DR:材料差異 10 RMB <資產類科目，月末出具財務報表時屬於存貨>
原材料 110 RMB
CR:GR/IR 120RMB
B、 物料轉移過賬，如311/309，轉出物料和接收物料價格存在差異。
配置：
根據不同的移動型別的General modification去確定科目，可能有的公司用901去做物料轉移過賬，那麼就透過901的General modification去配置相應的科目。對方科目一般為存貨。
Example:
使用MB11(311)把物料100公斤800800轉為100公斤900900，物料800800標準單價為2元，物料900900標準單價為3元。那麼轉移以後會生成如下憑證：
DR:存貨300 RMB
CR:存貨 200 RMB-
CR:原材料-價格變更差異 100 RMB -<資產類科目，月末出具財務報表時屬於存貨>

2、 發票校驗時產生的差異。
A、 發票上的價格和收貨時的價格存在差異。
配置：
OBYC-PRD-NONE
這裡一般是存貨的差異科目，如材料差異科目。
但是這是基於標準成本的材料，如果是移動平均價的話，下面會講到！
Example:
PO採購原材料800800，1000個，單價為1.2元。MIGO收貨時按照PO價格收貨，但是發票價格為1.1元，在發票校驗時數量也是100，如果數量不是100就不會如此處理了。
憑證：
MIGO:
DR:原材料 1200 RMB
CR:GR/IR 1200- RMB
MIRO:
DR：GR/IR 1200
CR:應付賬款 1100- RMB
原材料採購差異 100- RMB <資產類科目，月末出具財務報表時屬於存貨>

B、 發票存在小差異，如幾分錢或幾毛錢的差異。
OBYC-DIF
這裡的差異是未超過發票價差容限的金額 (OMR6中定義Tolerance Limit)
都會過賬到DIF定義的科目裡去！
Example:
發票比收貨金額大1元，假設發票12501元，收貨12500元。那麼在發票校驗時會產生如下憑證：
DR:GR/IR 12500 RMB
CR:應付賬款 12501- RMB
採購差異-發票小差異 1- RMB

C、 從收貨到發票校驗這段時間內，由於匯率的變化所引起的差異。
OBYC-KDM
這是由於收貨的時候和發票校驗的時候差異不同所引起的差異。
Example:
PO 物料800800 1000公斤 單價 1.5 USD
GR: 10000公斤 單價1.5 USD Exchange rate: RMB:USD=1:0.6123
DR:原材料 15000 USD <10000*1.5*6.123 = 91845 RMB>
CR:GR/IR 15000 USD <10000*1.5*6.123 = 91845 RMB>
IR: 10000公斤 單價1.5 USD Exchange rate: RMB:USD=1:0.6223
DR:GR/IR 15000 USD (10000*1.5*6.223 = 93345)
財務費用-匯兌損益 0 USD (1500RMB)
CR:應付賬款 15000 USD (10000*1.5*6.223 = 93345- RMB)
GR/IR 0 USD (1500RMB)
記得月末使用F.13去清GR/IR。

3、 價格重估產生的差異。
CK40N或MR21對物料的成本重估時，由於重估前後存在差異。（前提是該物料有庫存）。
配置：
OBYC-UMB
Example:
某半成品800800上月價格為12元/公斤，當月重新成本估算，價格為13元/公斤,如果估算的時候庫存還有1000公斤
DR：存貨13000 RMB
CR: 存貨12000- RMB
價格變更差異 1000- RMB

4、 生產訂單差異
由於生產訂單的標準成本和實際成本存在差異，所以CO88結算訂單時，系統會產生差異憑證。
OBYC-PRD-PRF
一般為工單產出差異，CO88結算訂單的時候會產生此憑證，每張訂單一張憑證。
Example:
某工單目標成本為 12000元，實際成本為13000元(肯能由於材料投入過量或人工成本提高等原因)
一般完工入庫憑證如下：
DR:存貨 12000 RMB
CR:生產成本產出 1200- RMB
月末經過實際成本計算、差異計算，使用C088結算會根據此工單產生如下憑證：
DR:工單結算差異 1000 RMB
CR:生產成本產出 1000- RMB

二、如果原材料採用移動平均價管理
1、物料移動產生的差異
A、PO收貨時,採購價格和標準價格不同產生差異。
一般不會產生差異，直接更新材料的移動平均價，更新庫存。
Example:
物料800800 當前移動平均價 1.1元/KG 當前庫存為1000KG
PO 物料800800 500KG 價格

[@more@]