筆記：第2章 貨幣資金

 

第二章 貨幣資金

知識點一：銀行存款
知道：銀行存款涉及到貨幣資金收付業務可以採用的幾種方式來辦理轉賬結算。如：銀行匯票、銀行本票、商業匯票等。
要比較的看，如：銀行匯票和銀行本票進行比較；商業匯票中，商業承兌匯票和銀行承兌匯票進行比較；委託收款和託收承付方式進行比較；支票的內容，轉賬支票和現金支票比較著看；信用卡，信用卡分的一些類別進行比較。
銀行存款的問題主要就是注意一下這些結算方式就可以了。

知識點二：其他貨幣資金
包括：包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等，這些資金同稱為“其它貨幣資金”。
其他貨幣資金要結合銀行結算方式來看，如：開出銀行本票，就形成了其他貨幣資金“銀行本票存款”，企業銀行存款就減少了，其他貨幣資金“銀行本票存款”就增加了。
其他貨幣資金形成時，
借：其它貨幣資金——銀行本票存款、銀行匯票存款等
    貸：銀行存款
其他貨幣資金減少時，
借：物資採購、管理費用等
    貸：其他貨幣資金

知識點三：銀行存款開戶的有關規定
銀行存款帳戶分為：基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。
基本存款帳戶是企業辦理日常結算和現金收支的賬戶。只有基本存款帳戶才能存取現金，而一般存款帳戶則不能。
一般存款帳戶是企業在基本存款帳戶以外的銀行借款轉存、與基本存款帳戶的企業不在同一地點的附屬非獨立核算單位的帳戶。一般存款帳戶可以收現金，但不能辦理現金支取。
一個企業只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款帳戶，不能在多家銀行機構開立基本存款帳戶。但是，一般存款帳戶就沒有這個限制了。