財務系統自開發的一些想法（理論篇）

直做財務相關的實施顧問，機緣巧合有個面試財務系統自開發的機會，其實就是國內網際網路金融最好的公司螞蟻金服。聊了挺深入的，面試經理關注點在財務系統的自開發的上，而我習慣了SAP財務面試套路，回答不是很理想。

      對於財務來說，自開發系統和通用系統二次開發的差別大嗎，其實業務使用上來說不大。那麼在產品設計上面呢？有差別，其實我本身也是做過ERP系統自開發的，思考了一段時間，在以前的經驗和知識基礎上面寫了一些想法。我個人在工作過程中，接觸過用友，oracle，SAP和自開發的財務系統，在這裡也可能有遺漏錯誤請指正。

      在研究財務系統自開發以前，首先看看財務系統演化，其實財務系統本身來說，兩者並沒有本質區別，透過研究演進，也可以發現財務系統開發軌跡。

一、財務系統的階段

      財務系統是資訊化最早的公司管理部門，由於財務系統複式記賬的規範性，給計算機資訊化提供很大便利。同時不同型別的公司都使共同的財務準則，即便是多個不同國家企業， 因為有國際會計準則（IFRS)存在，所有差異也不大。也是因為這樣財務系統的可複用性很強，移植難度不大，相對於銷售生產一類軟體大量資開放，財務系統使用通用系統成為主流，國內外各種各樣的類似產品很多。

1）早期報表型財務系統：最早期的財務系統是純粹滿足財務部門最基本要求：記錄財務憑證，生成試算平衡表，匯出財務三大報表（資產負債表，損益表和現金流量表）。 這個系統本身就是一個以會計科目表為主資料為核心，把財務日常操作進行計算機輔助資料記錄。

• 日常使用：根據日常財務運營事務資料，財務人員錄入財務憑證；會計選擇科目，輸入借貸項和金額錄入憑證，對於各種業務特點，透過在備註欄位新增描述實現。
• 報表生成：月末或者期末需要報表生成時候，財務人員進行報表生成，系統根據每個科目的借貸項發生額，科目餘額做出試算表，確認根據合併邏輯產生三大報表
• 系統介面：初期這些報表型財務系統並沒有介面功能，因為這個只是為了財務部門內部使用，但是隨著財務單據數量增多，某些公司嘗試透過Excel或者外部系統生成方式產生財務憑證。並且離線模式，每月底或者每日結束匯入財務系統生成。
• 管理功能：基本沒有
• 綜合評價：早期財務系統主要為把財務憑證錄入，報表出局為主。個別系統提供了介面，和簡單的客戶/供應商/固定資產管理的附帶功能，這些功能也是把金額歸集對於科目餘額，簡化財務操作。

現在國內財務早期版本和很多中小公司自開發系統都是這樣，早期用友一類，有些增加了多賬套滿足多個公司。也有些小公司，把為了簡單實用把Excel進行VBA定製，直接成為一套系統。可以滿足基本要求。

• 優點：簡化工作人員負擔，可以錄入資料，自動產生憑證；對於財務會計使用難度較低，和過去手工操作差別不大。
• 缺點：人工輸入憑證可靠性缺乏；管理功能缺乏，比對外幣匯率評估，清賬處理，資產折舊出來，應收應付管理等管理功能，

2）系統整合型財務系統：隨著計算機大規模使用，各個業務部門也引入了資訊化，比如採購系統，庫存管理系統，銷售系統，或者統一的進銷存系統。這些系統使用，為財務系統憑證錄入提供了大量原始資料，財務憑證的生產基本可以透過從外圍系統生成。在這裡有兩個思路，一個是ERP系統和財務系統充分整合，財務系統成為資訊化系統的核心，比如SAP，如果使用SAP的ERP，或者CRM系統SAP FICO是必需的內容。還有一個就是ERP系統和財務系統可以進行隔離，透過開發介面，或者資料互動池來實現，這樣ERP系統的財務系統可以更換，這些通常在自開發ERP系統公司比較多，他們開發了符合自己公司特點的採購銷售生產系統，但是由於財務系統的成熟性和一定的專業性，選擇從外部採購財務系統。

系統整合型財務系統最大特點就是和ERP系統緊密結合，大量憑證自動生成。ERP系統的單據流轉過程中，滿足一定條件觸發系統自動憑證。為了實現這一點，客戶，供應商，資產，物料也需要進行相應的財務引數增加。

比如

• 採購系統中，採購訂單流轉到收到供應商發票時，系統觸發應付財務憑證；
• 銷售系統中，銷售訂單流轉到開出發票時候，觸發應收財務憑證；
• OA系統中，報銷單流轉到透過審批，觸發費用財務憑證；
• 生產系統中，生產訂單留著到產成品生產，觸發發商品庫存增加，原材料庫存減少財務憑證。

      另外一個特點就是大量財務操作自動化進行，財務憑證自動產生；比如外匯損益評估，資產折舊，自動清賬，在途物質和收到發票沖和。

•  日常使用：由於大量憑證自動產生，減少了財務人員工作量，財務人員輸入必須的手動憑證，定時拉出查詢資料生成是否正確。財務人員除了日常工作外更多精力花在其他方面。
• 報表生成：與報表型財務系統類似，由於從外圍出發的財務憑證可以傳入更多資訊，現在可以提供包括應收應付，客戶未付款，供應商待付款，資產報表的財務內部管理用報表。
• 管理功能：由於客戶，供應商，資產和物料資訊已經和財務整合，這些資料的財務方向大多透過財務系統提供更為準確。例如客戶信用管理，客戶預付款管理，客戶應收款未清項預警；供應商管理，應付賬款未清項；庫存物資價值管理的。
• 綜合評價：系統整合型財務系統是現在主流的財務系統方式，基本用友，SAP，Oracle EBS的主要產品都是如此。
• 優點：簡化財務日常操作，透過財務系統來進行管理。同時系統高度整合，錄入憑證有業務憑證作為依據，可信度高。
• 缺點：如果非ERP財務整合產品，會有大量介面需要開發；同時系統實施要求較高，對業務部門錄入資料有要求。除了滿足出局三大報表意外，對於

 3）管理型財務系統：傳統財務軟體其實主要為了出局三大報表，但是在企業管理方面欠奉。所以管理型財務系統成了第三代，也是SAP的一個主要賣點。

• 特點：對於企業內部透過財務手段進行管理；主要是成本管理，這裡也叫成本管理會計。同時也提供利潤分析功能。注意的是，這些是和傳統財務系統平行存在。
• 成本管理：
• 部門費用分配，比如水電費，網費，租金。雖然這些費用都是財務部支出，但是需要按照各個指標比如人頭，佔地面積，辦公室座椅來分配。
• 專案費用歸集：這個是一個特點，就是比如一個專案投入了人力，那麼把員工工作時間統計，按照工時費用算入專案，所在場地也安裝租金投入，涉及採購也投入專案。透過費用歸集可以計算出專案費用的成本。
• 銷售費用歸集：對於每一筆銷售，進行成本考核，如果是專案型銷售，那麼和專案一樣，進行費用管理。如果是日常銷售，可以集合進行分析，再按照數量進行分攤到每筆銷售上。這個時候有些費用是二次傳遞過來，比如網費從財務部轉遞到銷售部門，再有銷售部門轉移到單筆銷售上。
• 產品成本費用計算：這個是成本一個大頭，就是生產一批產品，到底成本是多少，與專案行類似，不過裡面多個人工投入，機器工時，原材料費用統計的。如果大型產品歸集到單個產品費用上，如果批次產品再進行分攤。也有多次採購。
• 這個裡面涉及比較複雜一點就是每一個活動費用，比如工時，一小時到底多少錢，這個不單單是工資，還包括給他辦公室租金，還有他的工作效率等綜合考量。
• 利潤分析：
• 部門利潤分析：如果單個部門作為一個利潤中心，也可以出具對應的財務報表，比如把IT部門作為利潤中心進行管理。他給別的部門提供服務和工時計入利潤。
• 銷售利潤：這個裡面包括量化和指標兩個維度。量化是指收入多少，其實服務收入多少，產品本身多少。指標只是這個是什麼產品，誰買的，什麼時間，什麼地方，客戶是什麼樣。可以為利潤報表提供參考。
• 日常使用：因為管理型財務系統是基於系統整合財務系統之上，很多資料都是自然產生。但是不同的地方是以前很多不需要錄入的部門，銷售，訂單資料都要進行錄入。同時針對這些費用的分配和歸集都要進行操作，工作量其實增加不少。
• 報表生成：除了系統整合財務系統報表之外，管理型財務系統可以提供大量的成本分析，部門成本分析和訂單分析，利潤分析報表。透過報表對公司執行監控更為細緻。
• 管理功能：非常強大的公司管理功能，而且還有多個維度，其實除了傳統部門，還可以安裝利潤中心，功能組比如銷售團隊，等多個維度進行管理。
• 綜合評價：管理型財務系統是現在財務系統的尖端，也是SAP成功地方，國內用友還是有點差距。
• 優點：透過系統對於企業進行管理，達到企業成本和利潤分析細化。同時可以多個維度視角進行分析。
• 缺點：系統複雜，上線週期長，KPI和分配指標制定非常關鍵。同時資料過多，各類表單繁多，過於專業。

     4）下一代財務系統：應該怎麼樣？比如包括大資料，雲平臺，簡單操作，同時進行人工智慧加入，實現分析和對未來業績考核等等。

    好了，關於現有的財務系統層級進行分析，下一文主要論述這些系統在自開發下如何實現。